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FINALITÀ
Il Patent Box è un’agevolazione fiscale per le spese sostenute dalle imprese per lo sviluppo di beni immateriali impiegati, direttamente o indirettamente, nella propria attività d’impresa.
SOGGETTI BENEFICIARI
- Società e Titolari di reddito d’impresa indipendentemente dalla natura giuridica, dimensione o settore produttivo
SPESE AMMISSIBILI
Si possono agevolare le spese di ricerca e sviluppo riguardanti:
- Software protetti da copyright
- Brevetti industriali
- Disegni e modelli giuridicamente tutelati
- Due o più beni immateriali tra quelli sopra elencati, collegati tra loro da un vincolo di complementarietà, tale per cui la realizzazione di un prodotto o di una famiglia di prodotti o di un processo o di un gruppo di processi sia subordinata all’uso congiunto degli stessi.
Spese ammissibili:
- spese per il personale (subordinato, autonomo o altro rapporto diverso dal lavoro subordinato), direttamente impiegato nello svolgimento delle attività rilevanti;
- quote di ammortamento, quota capitale dei canoni di locazione finanziaria, canoni di locazione operativa e altre spese relative ai beni mobili strumentali e ai beni immateriali utilizzati nello svolgimento delle attività;
- spese per servizi di consulenza e servizi equivalenti inerenti esclusivamente alle attività;
- spese per materiali, forniture e altri prodotti analoghi impiegati sempre nelle attività i;
- spese connesse al mantenimento dei diritti su beni immateriali agevolati, al rinnovo degli stessi a scadenza, alla loro protezione, anche in forma associata, e quelli relativi alle attività di prevenzione della contraffazione e alla gestione dei contenziosi finalizzati a tutelare i diritti.
TIPOLOGIA DI AGEVOLAZIONE
Maggiorazione del 110% ai fini delle imposte sui redditi e ai fini IRAP dei costi di ricerca e sviluppo sostenuti in relazione ai beni immateriali protetti.
Il beneficio fiscale è del 30,69% (calcolato su un’IRES del 24% e un IRAP del 3,9%).
L’agevolazione è cumulabile con il Credito di Imposta Ricerca e Sviluppo.
La normativa consente di estendere la super deduzione fiscale ai costi di ricerca e sviluppo sostenuti negli otto esercizi antecedenti a quello di ottenimento della privativa industriale.
L’opzione ha durata per cinque periodi d’imposta ed irrevocabile e rinnovabile
COME OTTENERE L’AGEVOLAZIONE
I titolari di reddito dovranno richiedere l’agevolazione entro la scadenza per la dichiarazione dei redditi, presentando per ogni periodo d’imposta agevolato la relativa documentazione idonea.